在庫多くなーい？？

2020年8月1日

銀行の担当者から決算書や試算表を見た時に、さすがにタイトルのような軽い感じではないはずですが、
「在庫（棚卸資産）が多すぎませんか？」と、聞かれたことはありますか？

そのようなことを指摘された際に、皆様はどのような説明をしているでしょうか？

なんでそんなこと言われるの？？

銀行員の方が、棚卸資産が多いと感じる根拠は何か？というと・・

「棚卸資産」と一言でいっても、実は「原材料」「仕掛製品」「半製品」「製品」「商品」などが
あります。これを総称して、「棚卸資産」と呼んでいます。

材料や製品や商品が多くないっ？？？と言ってくる根拠としているのが、業種ごとの一般的な
月商の○ヶ月分という基準によります。

金融機関の方は、自分の所の融資先の業種ごとデータを持っていますし、その他でも
帝国データバンク・東京商工リサーチ（TSR)などを見れば、業種の平均値と比較することは容易です。
当事務所で使っている会計ソフトの会社が会員向けに提供しているBAST（経営指標）もその1つです。

ザックリですが・・ 製造業であれば1ヵ月程度、卸売業であれば3ヶ月分程度など。

これはあくまで業界全般のザックリ平均です。
製品の性質上、多めの材料を保有しないといけないケースや、最終製品に仕上げるまでの工程が多岐にわたることから、
結果として多めの「棚卸資産」を保有する構造になっている方もいらっしゃると思います。

金融機関は、まず決算書のBS(貸借対照表）や、勘定科目内訳書の棚卸資産といった書類から見ています。
上記の勘定科目内訳書も、丁寧に単価と数が記載されていれば、例えば在庫数は少ないけど、
フンフン高額材料なんだね・・ナルホドナルホドなどと分かりますが、なかなかキチンと分かりやすく
書かれている内訳書は少ないです。

当事務所でも、両国近辺の、とある信用金庫から依頼されて、関与先外の方の経営改善のお手伝いをしたことがあります。
その時に、改善先が製造業であれば、内容理解のため、頂いた決算書を、在庫在庫ざいこーと、内訳書を必死にめくりますが、
中には、一式○○円と言う記載が一行だけされていたこともありました。。。。
（それじゃ、BSと一緒なので、内訳の意味ないじゃーん！と、突っ込みどころ満載ですが・・）

多くないですか？？と言われたら、どうすりゃいいの？

上述のように、金融機関は決算書などの数字を見て、多い！！少ない！　決算書ごまかしてないよね・・とか
コメントをしてきています。
個社特有事情などは、決算書には書かれていません。

金融機関は、あくまで書類に書かれた数字のみを見てコメントして来ているのですから、
数字に出ないあなたの事情を説明すればいいのです。
ただし、銀行の人たちは、もしかしたら皆様の業界のことを知っているかもしれませんが、詳しく理解していないことが
ほとんどですので、タ～ラタラと口で説明しても、チンプンカンプンで、頭の中はハテナマークでいっぱいです。

皆様も、よく分からない税法用語で、申告書の内容を顧問税理士から説明されても、全然分かんないし、
この説明、いつまで続くんだろう、早く終わってくれないかな・・と、思いませんか？
それと一緒です。

ではどうするか！
一番効果的なのは、現物や現場（工場など）を、実際に見てもらいながら、説明することです。

製造業であれば、どういう材料を使って、どのような工程で、製品にしているのか。　
若しくは、途中の工程一部は、外注にしていて、外注さんから来たパーツは、どこでどう使うのか？
なんで外注にしているのか？

数字では見えないリアルな世界を見せることが、理解を深めてもらうことにつながります。

卸売業であれば、何種類ぐらいの商品が必要で、商品ごとに、どのくらいのストックが必要なのか、
輸入であれば、輸送費がどの位かかるから、どういうロットで運んでもらっているのか、
今般のようなコロナ渦では輸出制限される可能性や遅延もあるのであれば、そういう説明も必要です。

自社商品製品で、季節変動が大きい物があって、決算翌月などに大きく受注する場合、決算月には
多くの在庫を確保しておかなければ、書き入れ時に売るものがなくなってしまいますよね。
そのような事情があれば、それも説明すべきです。

そのような詳細を目で見て頭で理解してもらえると、銀行担当者が稟議を書く際に、その個別事情を
キチンと書面に書いてくれるはずです。

正しい決算書は重要です。それは当たり前。
その上で、数字だけでは表現できない、特性や個別事情を、きちんと伝える努力を惜しまないことが、
金融機関と蜜月を続けるコツですね。
是非お試しください。

もし、どうやったら金融機関を振り向かせられるの？？と言うことがイマイチ分からん・・という方は、
お声がけ下さい。お力になれると思います。